地址：泰安市泰山區東湖路139號二、增值稅征收率（簡易計稅）
小規模納稅人簡易計稅適用增值稅征收率；另一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更，適用增值稅征收率。
（一）增值稅征收率為3%和5%
（二）適用征收率5%特殊情況
主要有銷售不動產，不動產租賃，轉讓土地使用權，提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。
（三）兩種特殊情況：
1.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
2.銷售自己使用過的固定資產、舊貨，按照3%征收率減按2%征收。
增值稅征收率表
| 稅目 | 征收率 |
| 陸路運輸服務 | 3% |
| 水路運輸服務 | 3% |
| 航空運輸服務 | 3% |
| 管道運輸服務 | 3% |
| 郵政普遍服務 | 3% |
| 郵政特殊服務 | 3% |
| 其他郵政服務 | 3% |
| 基礎電信服務 | 3% |
| 增值電信服務 | 3% |
| 工程服務 | 3% |
| 安裝服務 | 3% |
| 修繕服務 | 3% |
| 裝飾服務 | 3% |
| 其他建筑服務 | 3% |
| 貸款服務 | 3% |
| 直接收費金融服務 | 3% |
| 保險服務 | 3% |
| 金融商品轉讓 | 3% |
| 研發和技術服務 | 3% |
| 信息技術服務 | 3% |
| 文化創意服務 | 3% |
| 物流輔助服務 | 3% |
| 有形動產租賃服務 | 3% |
| 不動產租賃服務 | 5% |
| 鑒證咨詢服務 | 3% |
| 廣播影視服務 | 3% |
| 商務輔助服務 | 3% |
| 其他現代服務 | 3% |
| 文化體育服務 | 3% |
| 教育醫療服務 | 3% |
| 旅游娛樂服務 | 3% |
| 餐飲住宿服務 | 3% |
| 居民日常服務 | 3% |
| 其他生活服務 | 3% |
| 銷售無形資產 | 3% |
| 轉讓土地使用權 | 5% |
| 銷售不動產 | 5% |
| 銷售或者進口貨物 | 3% |
| 糧食、食用植物油 | 3% |
| 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 | 3% |
| 圖書、報紙、雜志 | 3% |
| 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 | 3% |
| 農產品 | 3% |
| 音像制品 | 3% |
| 電子出版物 | 3% |
| 二甲醚 | 3% |
| 國務院規定的其他貨物 | 3% |
| 加工、修理修配勞務 | 3% |
| 一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法的 | 3% |
| 小規模納稅人轉讓其取得的不動產 | 5% |
| 個人轉讓其購買的住房 | 5% |
| 房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，選擇適用簡易計稅方法的 | 5% |
| 房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目 | 5% |
| 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法的 | 5% |
| 單位和個體工商戶出租不動產（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額） | 5% |
| 其他個人出租不動產（出租住房減按1.5%計算應納稅額） | 5% |
| 一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的 | 5% |
| 車輛停放服務、高速公路以外的道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等) | 5% |
附：征收率特殊情況
（一）一般納稅人可選擇適用5%征收率
1、出租、銷售2016年4月30日前取得的不動產。
2、一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動產對外轉租的，可選擇簡易辦法征稅；將5月1日之后租入的不動產對外轉租的，不能選擇簡易辦法征稅。
3、提供勞務派遣服務、安全保護服務(含提供武裝守護押運服務)選擇差額納稅的。
4、收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。
5、提供人力資源外包服務。
6、轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額。
7、2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同。
8、以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務。
9、房地產開發企業出租、銷售自行開發的房地產老項目。
10、車輛停放服務、高速公路以外的道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)
（二）一般納稅人可選擇3%征收率的有
1、銷售自產的用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。
2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）。
3、典當業銷售死當物品。
4、銷售自產的縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。
5、銷售自產的自來水。
6、銷售自產的建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。
7、銷售自產的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。
8、銷售自產的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。
9、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。
10、藥品經營企業銷售生物制品，獸用藥品經營企業銷售獸用生物制品，銷售抗癌罕見病藥品
11、提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。
除以上1-11項為銷售貨物，以下為銷售服務。
12、經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的服務，以及在境內轉讓動漫版權。
13、提供城市電影放映服務。
14、公路經營企業收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。
15、提供非學歷教育服務。
16、提供教育輔助服務。
17、公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。
18、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務（含納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。
19、以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。
20、納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。
21、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務。
22、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。（不是可選擇）
23、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
24、一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
25、一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
26、對中國農業銀行納入“三農金融事業部”改革試點的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產建設兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業部），提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款取得的利息收入。
27、資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。
28、非企業性單位中的一般納稅人提供的研發和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產。
29、非企業性單位中的一般納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。
30、中國農業發展銀行總行及其各分支機構提供涉農貸款取得的利息收入。
31、農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣（縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入。
（三）按照3%征收率減按2%征收
1、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產。
2、2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產。
3、銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。
4、納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產。
5、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產。
以上銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票。
6、納稅人銷售舊貨。
（四）按照5%征收率減按1.5%征收
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。
預征率，顧名思義就是“預征”適用的“稅率”，比如按照現行規定應在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發生地預繳增值稅。按照現行規定無需在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。
預征率
序號 | 稅目 | 預征率 | |
一般計稅 | 簡易計稅 | ||
1 | 銷售建筑服務 | 2% | 3% |
2 | 銷售自行開發房地產 | 3% | 3% |
3 | 不動產經營租賃（其中個體工商戶和其他個人出租住房按照5%征收率減按1.5%計算） | 3% | 5% |
4 | 銷售不動產 | 5% | 5% |
四、增值稅適用扣除率
1.納稅人購進農產品，適用9%扣除率。
2.納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
增值稅適用扣除率表
序號 | 稅目 | 增值稅扣除率 |
1 | 購進農產品（除以下第二項外） | 9%的扣除率計算進項稅額 |
2 | 購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品 | 10%的扣除率計算進項稅額 |
附：納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額
（一）除本條第（二）項規定外，納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
（二）納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
（三）繼續推進農產品增值稅進項稅額核定扣除試點，納稅人購進農產品進項稅額已實行核定扣除的，仍按照《財政部國家稅務總局關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）、《財政部 國家稅務總局關于擴大農產品增值稅進項稅額核定扣除試點行業范圍的通知》（財稅〔2013〕57號）執行。其中，《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》（財稅〔2012〕38號印發）第四條第（二）項規定的扣除率調整為9%；第（三）項規定的扣除率調整為按本條第（一）項、第（二）項規定執行。
（四）納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
（五）納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的，應當分別核算用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額。未分別核算的，統一以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農產品收購發票或銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
（六）《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第二款第（三）項和本通知所稱銷售發票，是指農業生產者銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發票。
稅目 | 稅率 |
生產環節:甲類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元）） | 56%加0.003元/支 |
生產環節:乙類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以下） | 36%加0.003元/支 |
商業批發環節:甲類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以上（含70元）） | 11%加0.005元/支 |
雪茄 | 36% |
煙絲 | 30% |
白酒 | 20%加0.5元/500克(毫升) |
黃酒 | 240元/噸 |
甲類啤酒 | 250元/噸 |
乙類啤酒 | 220元/噸 |
其他酒 | 10% |
高檔化妝品 | 15% |
金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品 | 5% |
其他貴重首飾和珠寶玉石 | 10% |
鞭炮、焰火 | 15% |
汽油 | 1.52元/升 |
柴油 | 1.20元/升 |
航空煤油 | 1.20元/升 |
石腦油 | 1.52元/升 |
溶劑油 | 1.52元/升 |
潤滑油 | 1.52元/升 |
燃料油 | 1.20元/升 |
氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車 | 3% |
氣缸容量250毫升以上的摩托車 | 10% |
氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車 | 1% |
氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車 | 3% |
氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車 | 5% |
氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車 | 9% |
氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車 | 12% |
氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車 | 25% |
氣缸容量在4.0升以上的乘用車 | 40% |
中輕型商用客車 | 5% |
高爾夫球及球具 | 10% |
高檔手表 | 20% |
游艇 | 10% |
木制一次性筷子 | 5% |
實木地板 | 5% |
電池 | 4% |
涂料 | 4% |
商業批發環節:乙類卷煙（調撥價70元（不含增值稅）/條以下） | 11%加0.005元/支 |
營業稅是以納稅人從事經營活動的營業額(銷售額)為課稅對象的一個稅種。
建國初期我國就實行過營業稅。1958年稅制改革時并入工商統一稅，1973年工商統一稅同其他幾個稅種又合并為工商稅。雖然營業稅作為單獨的稅種不存在了，但是按營業收入課稅的制度依然存在，成為工商稅的一個組成部分。1984年工商稅制全面改革時，又將營業稅從工商稅中劃分出來，恢復成為一個獨立稅種。隨著社會主義市場經濟的建立和發展，原營業稅在一定程度上已不能適應新形勢的需要，1993年12月13日，國務院發布了《中華人民共和國營業稅暫行條例》，同年12月25日，財政部制發了《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》，自1994年1月1日起施行。2016年5月1日起，我國全面推開營改增試點，所有營業稅行業都已改為繳納增值稅。
城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額為依據所征收的一種稅，主要目的是籌集城鎮設施建設和維護資金。
1985年2月8日國務院發布了《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》，自1985年1月1日起施行。城市維護建設稅的開征，對于有效籌集城鎮維護建設資金，改善城市設施面貌，提高居民生活質量具有重要意義。
城市維護建設稅以納稅人實際繳納的流轉稅（即增值稅及消費稅）稅額為計稅依據，按照一定的稅率進行計繳。凡繳納流轉稅的單位和個人，都是城市維護建設稅的納稅義務人。
城市維護建設稅稅率根據地區的不同分為三檔：納稅人所在地在市區的，稅率為7%；所在地在縣城、鎮的，稅率為5%；其他地區稅率為1%。
教育費附加以納稅人實際繳納的流轉稅（即增值稅及消費稅）稅額為計征依據按3%的附加率征收。凡繳納流轉稅的單位和個人，都是教育費附加的納稅義務人。
另凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，都應按規定繳納地方教育附加，具體附加率由各省市規定。
土地增值稅采用四級超率累進稅率,即以增值額與扣除項目金額的比率(增值率)從低到高劃分為四個級次:即增值額超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%;增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的部分,稅率為40%;增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的部分,稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%。土地增值稅四級超率累進稅率中每級增值額未超過扣除項目金額的比例,均包括本比例數。
應納稅額＝增值額×規定稅率－扣除金額×速算扣除系數，其中：增值額是指納稅人轉讓房地產所取得的收入減除稅法規定的扣除項目金額后的余額。
四級超率累進稅率
范圍 | 規定稅率 | 速算扣除系數 |
增值額未超過扣除項目金額50%的 | 30% | 0% |
增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的 | 40% | 5% |
增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的 | 50% | 15% |
增值額超過扣除項目金額200%的 | 60% | 35% |
中國對進口貨物征收關稅。關稅由海關在進口環節執行征收。一般來說，關稅采用從量稅或從價稅的形式征收。
（1）從量征收按貨物的數量為計稅依據，比如每單位或每公斤人民幣100元。
（2）從價征收按貨物的海關完稅價格為計稅依據。從價征收的方法下，按貨物海關完稅價格乘以從價稅率，計算出應繳稅款。適用的稅率一般是根據貨物的原產地來確定的。商品的原產地也決定著若干其他政策的適用性，例如：配額，優惠稅率，反傾銷行動，反補貼稅等。對于原產地是世貿組織成員國的商品，一般適用最惠國稅率，但適用其他政策的例外：比如優惠稅率（在自由貿易協議下），反傾銷稅和反補貼稅。如果貨物的原產地是與中國簽訂自由貿易協議的成員國而該貨物列入自由貿易協議所涵蓋的貨物范圍，那么進口方可適用優惠稅率（通常低于最惠國稅率）。當然，該進口方還需要滿足自由貿易協議規定的其他所有條件，例如對原產地判定的規則，直接運輸的要求和文件檔案方面的要求。
（3）外商投資企業投資于《外商投資產業指導目錄》鼓勵項目類的，在投資總額內進口的自用機器設備，可免征進口關稅，列于《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》中的設備除外。
（4）對于暫時進境并將復運出境的機器、設備和其他貨物，某些情況下可以給予免稅。暫時進境的期限通常為6個月但可延長至1年。有時需要支付應納稅款的保證金。
（5）對用于進料加工或者來料加工的進口原材料可以免征關稅和增值稅。對進出口保稅區的貨物，某些情況可免征關稅和增值稅。
稅目 | 范圍 | 稅率 | 納稅人 | 說明 |
購銷合同 | 包括供應、預購、采購、購銷、結合及協作、調劑、補償、易貨等合同 | 按購銷金額0.3‰貼花 | 立合同人 | |
加工承攬合同 | 包括加工、定作、修繕、修理、印刷廣告、測繪、測試等合同 | 按加工或承攬收入0.5‰貼花 | 立合同人 | |
建設工程勘察設計合同 | 包括勘察、設計合同 | 按收取費用0.5‰貼花 | 立合同人 | |
建設工程勘察設計合同 | 包括勘察、設計合同 | 按收取費用0.5‰貼花 | 立合同人 | |
建筑安裝工程承包合同 | 包括建筑、安裝工程承包合同 | 按承包金額0.3‰貼花 | 立合同人 | |
財產租賃合同 | 包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同 | 按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花 | 立合同人 | |
貨物運輸合同 | 包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同 | 按運輸費用0.5‰貼花 | 立合同人 | 單據作為合同使用的，按合同貼花 |
倉儲保管合同 | 包括倉儲、保管合同 | 按倉儲保管費用1‰貼花 | 立合同人 | 倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花 |
借款合同 | 銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同 | 按借款金額0.05‰貼花 | 立合同人 | 單據作為合同使用的，按合同貼花 |
財產保險合同 | 包括財產、責任、保證、信用等保險合同 | 按保險費收入1‰貼花 | 立合同人 | 單據作為合同使用的，按合同貼花 |
技術合同 | 包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同 | 按所載金額0.3‰貼花 | 立合同人 | |
產權轉移書據 | 包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據、土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同 | 按所載金額0.5‰貼花 | 立據人 | |
營業賬簿 | 生產、經營用賬冊 | 記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花，其他賬簿按件貼花5元。 | 立賬簿人 | 自2018年5月1日起，減半征收。按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。 |
權利、許可證照 | 包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證 | 按件貼花5元 | 領受人 | 房產稅 |
（1）從價計征：稅率為房產原值的1.2%。地方政府通常會提供10%到30%的稅收減免。
（2）從租計征：按房產租金的12%征收房產稅。房產出租的，計征房產稅的租金收入不含增值稅。
在人均耕地低于零點五畝的地區，省、自治區、直轄市可以根據當地經濟發展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過適用稅額的百分之五十。
（1）娛樂服務應繳費額=娛樂服務計費銷售額×3%
娛樂服務計費銷售額，為繳納義務人提供娛樂服務取得的全部含稅價款和價外費用。
（2）按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額，計算公式如下：
應繳費額＝計費銷售額×3%
計費銷售額，為繳納義務人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發布者的含稅廣告發布費后的余額。
